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上期留抵稅額怎么算出來_上期留抵稅額本期抵扣 分錄怎么做

時間 :2023-05-16 03:01:43   來源 : 互聯(lián)網(wǎng)


(資料圖片)

1、上期留抵稅額抵扣會計分錄：結轉進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)2、結轉銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅4、實際交納時：借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅貸：銀行存款拓展資料：上期留抵稅額是填制增值稅納稅申報表時所牽涉到的一項抵減項目，其實質是指上月應該繳納的增值稅為負數(shù)，也就是說增值稅的進項大于銷項后形成的差額，需要稅務局返還的部分，而作為稅局不可能將上交到國庫的稅收退出來，為解決此問題，采取的一種變通方法，同意將以前（本月之前）應退還企業(yè)的多交部分稅金轉到本月，視同本月的進項對待，可以進行抵減，為區(qū)別清楚，故在報表上特別增加“上期留抵稅額”欄次。

2、抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一。

3、如果企業(yè)是增值稅一般納稅人，且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，在申請成為暫認定一般納稅人后，須到稅務機關指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。

4、就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。

5、一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。

6、報稅即是納稅申報，是指納稅人、扣繳義務人為了履行納稅義務，就納稅事項向稅務機關出書面報告的一種法定手續(xù).也是稅務機關辦理征收業(yè)務、核實應納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)，它是稅收征收管理的一個重要環(huán)節(jié)，也是實施稅務管理的一項重要制度。

本文就為大家分享到這里，希望小伙伴們會喜歡。

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